2025 Yılında Konut Sahiplerini İlgilendiren Vergiler
Konut sahiplerini ilgilendiren vergiler çeşitlilik gösterir. Vergi mükelleflerinin yükümlülüklerini zamanında yerine getirmesi, cezai yaptırımlardan kaçınmaları ve olası muafiyetlerden faydalanabilmeleri için güncel vergi mevzuatını takip edilmesi gerekir.
Emlak Vergisi
Emlak vergisi, taşınmaz sahiplerinin her yıl ödemekle yükümlü olduğu yerel bir vergidir. Vergi oranları, taşınmazın bulunduğu belediyeye ve türüne göre değişiklik gösterir. Büyükşehir belediyelerinde, konutlar için %0.2, iş yerleri için, %0.4 ve arsalar için: %0.6 oranında vergi alınır. Diğer belediyelerde ise konutlar için %0.1, iş yerleri için %0.2, arsalar için %0.3 vergi tahsil edilir. Ödemeler ise ilk taksit Mart, Nisan, Mayıs ayları ikinci taksit için ise Kasım ayında gerçekleşir.
Kira Gelir Vergisi
Konutunu kiraya veren mülk sahipleri, kira gelir vergisi ödemek zorundadır. 2025 yılı itibarıyla 47.000 TL'ye kadar olan kira gelirleri vergiye tabi değildir. Ancak bu sınırı aşan kira gelirleri için vergi dilimleri uygulanır:
- 32.000 TL'ye kadar: %15
- 32.000 TL – 70.000 TL: %20
- 70.000 TL – 250.000 TL: %27
- 250.000 TL – 880.000 TL: %35
- 880.000 TL üzeri: %40
Gelir elde eden mülk sahipleri, kira gelirlerini belirlenen tarih aralığında beyan etmekle yükümlüdür. Vergi ödemesi ise Mart ve Temmuz aylarında iki taksit halinde yapılabilir.
Değer Artış Kazancı Vergisi
Bir taşınmaz 5 yıl içinde satıldığında, değer artış kazancı vergisine tabi olabilir. Satıştan elde edilen kazanç, yıllık belirlenen istisna tutarını aşarsa vergiye tabi tutulur. 2025 yılı için bu istisna tutarı 89.000 TL olarak belirlenmiştir. Vergilendirme, taşınmazın alım ve satım bedeli arasındaki fark üzerinden hesaplanır. Ancak miras veya bağış yoluyla edinilen taşınmazlar bu vergiden muaf tutulur.
Vergi Muafiyetleri
Bazı mülk sahipleri belirli koşulları sağladığında emlak ve kira gelir vergilerinden muaf olabilir.
Emlak Vergisi Muafiyeti
Bazı durumlarda konut sahipleri, tek bir konuta sahip olunması ve taşınmazın 200 m²’den küçük olması durumunda emlak vergisinden muaf tutulur. Bu kişiler:
- Geliri olmayan ev hanımları ve işsizler
- Emekliler
- Şehit yakınları ve gaziler
- Engelliler
Kira Gelir Vergisi Muafiyeti
2025 yılında 47.000 TL’ye kadar olan konut kira gelirleri vergiden muaftır. Ancak birden fazla konuttan kira geliri elde edenler veya iş yeri kiralayanlar bu muafiyetten yararlanamaz.
Değer Artış Kazancı Vergisi Muafiyeti
Satın alınan bir konut 5 yıldan fazla süre elde tutulmuşsa, satışından elde edilen gelir vergilendirilmez. Miras veya bağış yoluyla edinilen taşınmazlar bu vergiden muaftır.
